單位淨值是指開放式基金申購份額及贖回金額計算的基礎，即基金單位的淨資產價值，是基金淨資產除以基金總份額，得出的每份額基金當日的價值。計算公式為基金單位淨值=（基金資產總值－基金負債）/基金總份額。
基金單位淨值的估值是對基金的資產淨值按照一定的價格進行估算。無論哪一種基金，在初次發行時即將基金總額分成若干個等額的整數份，每一份即為一“基金單位”。在基金的運作過程中，基金單位價格會隨着基金資產值和收益的變化而變化。為了比較準確地對基金進行計價和報價，使基金價格能較準確地反映基金的真實價值，就必須對某個時點上每基金單位實際代表的價值予以估算，並將估值結果以資產淨值公佈。
每個營業日，根據基金所投資證券市場收盤價計算出基金總資產價值，扣除基金當日的各類成本及費用後，得出該基金當日的資產淨值。除以基金當日所發生在外的基金單位總數，就是每單位基金淨值。基金累計淨值就是基金單位淨值+基金成立以來每份累計分紅派息的金額，它屬於一個參照值。
